SYSTEMATIC LITERATURE REVIEW TERHADAP DETERMINAN DAN MODEL KEPATUHAN PAJAK

Linawati Linawati; Tri Widyastuti

doi:10.55122/jabisi.v5i1.1254

Linawati Linawati Universitas Pancasila
Tri Widyastuti Universitas Bhayangkara Jakarta Raya

DOI: https://doi.org/10.55122/jabisi.v5i1.1254

Keywords: Systematic, Determinan, Model, Kepatuhan, Pajak

Abstract

Tujuan dari penelitian ini adalah berfokus pada menyajikan rangkuman yang komprehensif tentang pemahaman mendalam tentang Kepatuhan Pajak berdasarkan tinjauan terhadap penelitian difokuskan pada eksplorasi model kepatuhan pajak, teori dan variabel yang diterapkan. Objek riset pada pustaka online, Google Scholar, Mendeley, e-resources dan media online akademik lainnya. Metode riset dengan library risearch dan bersumber dari e-book dan Systematic Literature Review (SLR). Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian kualitatif dengan pendekatan studi pustaka. Hasil artikel ini adalah metode penelitian terkait kepatuhan pajak dilakukan dominan kuantitatif, pengembangan penelitian dapat dilakukan secara mixed method untuk mengetahui persepsi wajib pajak secara langsung. Teori-teori yang mendasar juga memberikan landasan konseptual yang kuat untuk memahami perilaku kepatuhan pajak. Selain itu, model kepatuhan, seperti model deterrence, social psychology, cooperative compliance, dan responsive regulation, memberikan pandangan yang beragam tentang faktor-faktor yang memengaruhi kepatuhan pajak. Pengembangan penelitian selanjutnya dapat dilakukan secara mixed method untuk mengetahui persepsi wajib pajak lebih mendalam.

References

Abdu, E., & Adem, M. (2023). Tax Compliance behavior of taxpayers in Ethiopia: A review paper. Cogent Economics & Finance, 11(1), 2189559.

Abjadi, A. I., Wiketye, E. J., & Mpogole, H. (2023). Factors Contributing to Tax Compliance among Small and Medium Sized Enterprises: A Case of Selected SMEs in Iringa Municipality. International Journal of Finance and Accounting, 2(1), 94–105.

Agyekum, C. K., Arkoh, I., Ibrahim, S., & Hudu, H. B. (2023). Determinants of the Tax Compliance and fairness perceptions of taxpayers on the online tax system. A case of Ghana.

Ali, H., & Limakrisna, N. (2013). Metode Penelitian (Petunjuk Praktis untuk Pemecahan Masalah Bisnis, Penyusunan Skripsi, Tesis, dan Disertasi). Jakarta.

Alimbudiono, R. S. (2020). Accounting knowledge as a contributing intention on improving public accounting profession. Journal of Asian Finance, Economics and Business, 7(9), 801–809.

Allingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3–4), 323–338.

Alm, J. (1991). A perspective on the experimental analysis of taxpayer reporting. The Accounting Review, 66(3), 577–593.

AlMakhzoum, A. M. S., & Azam, S. M. F. (2021). A Study on Critical Factors of Tax Compliance Behaviour among Small and Medium Enterprises in Libya. Journal of International Business and Management, 4(11), 1–22.

Amalia, P. P. (2019). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pelayanan Fiskus Dan Sanksi Administrasi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Kendaraan Bermotor Di Samsat Kabupaten Kulon Progo. Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax compliance. Journal of Economic Literature, 36(2), 818–860.

Aryobimo, P. T., & Cahyonowati, N. (2012). Pengaruh persepsi wajib pajak tentang kualitas pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak dengan kondisi keuangan wajib pajak dan preferensi risiko sebagai variabel moderating (studi empiris terhadap wajib pajak orang pribadi di Kota Semarang). Fakultas Ekonomika dan Bisnis.

Bajrami, E. (2021). Recognition of taxes and implementation of tax procedures by SMEs in Albania. Contemporary Economics, 15(2), 224–239.

Becker, N. G. (1968). Models for the response of a mixture. Journal of the Royal Statistical Society: Series B (Methodological), 30(2), 349–358.

Bt Yunus, N., & Bt Ramli, R. (2017). Tax penalties and Tax Compliance of Small Medium Enterprises (SMEs) in Malaysia.

Cahyonowati, N., & Darsono, D. (2018). Perkembangan model penelitian kepatuhan pajak. Simak, 16(01), 1-11.

Cahyonowati, N., Ratmono, D., & Juliarto, A. (2022). The Moderating Role of Social Norms on Tax Compliance Model: A Laboratory Experimental Evidence in Indonesia. Contemporary Economics, 16(4).

Cowell, F. A. (1990). Cheating the government: The economics of evasion. MIT Press Books, 1.

Dahrani, D., Sari, M., Saragih, F., & Jufrizen, J. (2021). Model Kepatuhan Wajib Pajak (Studi pada Wajib Pajak yang Melakukan Usaha di Kota Medan). Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 21(2).

Damayanti, T. W., Sutrisno, T., Subekti, I., & Baridwan, Z. (2015). The role of taxpayer perception of the government and society to improve tax compliance. Accounting and Finance Research, 4(1), 180.

Darmayasa, I. N., Arsana, I., & Putrayasa, I. (2022). Reconstruction of the Slippery Slope Framework Tax Compliance Model. ACRN Journal of Finance and Risk Perspectives, 11(1), 19–32.

Darmayasa, I. N., & Hardika, N. S. (2024). Core tax administration system: the power and trust dimensions of slippery slope framework Tax Compliance model. Cogent Business & Management, 11(1), 2337358.

Darmayasa, I. N., Pariani, P. A. R., & Mandia, I. N. (2022). Moderasi Kesadaran Pajak Pada Moral Pajak, Pemeriksaan, dan Sanksi Terhadap Kepatuhan UMKM. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara (PKN), 3(2), 316–330.

Darono, A. (2022). Data Wrangling Dalam Administrasi Pajak Indonesia: Studi Etnografi Digital. Kajian Ekonomi Dan Keuangan, 6(1), 1–16.

Devos, K. (2013). Factors influencing individual taxpayer compliance behaviour. Springer Science & Business Media.

Elffers, H., Robben, H. S. J., & Hessing, D. J. (1991). Under-Reporting Income: Who is the Best Judge—Tax-Payer or Tax Inspector? Journal of the Royal Statistical Society Series A: Statistics in Society, 154(1), 125–127.

Elly, T. (2017). Attitude towards Tax Compliance among SMES in Tanzania. Orsea Journal, 5(1).

Fajriana, N., Irianto, G., & Andayani, W. (2020). Peran Keadilan dan Kepercayaan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah. Jurnal Kajian Akuntansi, 4(2), 228–244.

Fidiana, F. (2020). Compliance behaviour from the holistic human nature perspective. Journal of Islamic Accounting and Business Research, 11(5), 1145–1158.

Gunawan, G., & Mispa, S. (2022). MODEL PENINGKATAN KEPATUHAN MEMBAYAR PAJAK. AkMen JURNAL ILMIAH, 19(3), 294–307.

Hanum, L., Ari, D. P. S., & Susilo, H. (2020). Determinant of Tax Compliance Intention in Java-Indonesia. 2nd Annual International Conference on Business and Public Administration (AICoBPA 2019), 177–182.

Hofmann, E., Voracek, M., Bock, C., & Kirchler, E. (2017). Tax Compliance across sociodemographic categories: Meta-analyses of survey studies in 111 countries. Journal of Economic Psychology, 62, 63–71.

Irefe-Esema, J., & Akinmade, B. (2020). Automation and Tax Compliance: Empirical Evidence from Nigeria. American Journal of Theoretical and Applied Business, 8(3), 45–58.

Kettle, S., Hernandez, M., Ruda, S., & Sanderson, M. A. (2016). Behavioral interventions in tax compliance: Evidence from Guatemala. World Bank Policy Research Working Paper, 7690.

Kirchler, E. (2007). The economic psychology of tax behaviour. Cambridge University Press.

Kirchler, E., Hoelzl, E., & Wahl, I. (2008). Enforced versus voluntary tax compliance: The “slippery slope” framework. Journal of Economic Psychology, 29(2), 210–225.

Linawati, L., & Putra, R. E. (2023). YOUNG GENERATION TAX COMPLIANCE AS CANDIDATES POTENTIAL TAXPAYERS. Jurnal Scientia, 12(04), 1068–1075.

Listyaningsih, D., Nurlaela, S., & Dewi, R. R. (2019). Implementasi Pp No 23 Tahun 2018, Pemahaman Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah Di Kota Surakarta. Jurnal Ilmiah Edunomika, 3(01).

Mangoting, Y., Tangkelobo, H., & Sina, W. L. (2019). Taxpayer compliance model based on transparency, ethics, and trust. Jurnal Akuntansi Dan Bisnis, 19(1), 104–118.

Manrejo, S., Nuryati, T., Pangaribuan, D., Amaliah, A., & Prasetyo, J. H. (2023). Factor Affecting Individual Taxplayer Compliance in Indonesia. Remittances Review, 8(4).

Mas’ ud, A., Yusuf, R., Udin, N. M., & Al-Dhamari, R. (2020). Enforce environmental Tax Compliance model for the oil and gas industry. International Journal of Energy Sector Management, 14(6), 1073–1088.

Misra, F. (2019). Tax compliance: Theories, research development and tax enforcement models. ACCRUALS (Accounting Research Journal of Sutaatmadja), 3(2), 189–204.

Misra, F. (2023). PENGUJIAN EXTENDED SLIPPERY SLOPE FRAMEWORK DALAM KEPATUHAN PAJAK: SEBUAH STUDI EKSPERIMEN. Jurnal Akuntansi Bisnis, 16(1), 1–22.

Ndlovu, M., & Schutte, D. (2022). The Influence of Penalties on the Tax Compliance Behaviour of Small Business Owners. Southern African Business Review, 26, 19-pages.

Pangesti, N. G., Alkausar, B., Soemarsono, P. N., & Yuliatul, H. (2023). Justice, Trust, Perceived of Risk and Voluntary Tax Compliance in MSME. TIJAB (The International Journal of Applied Business), 12(1).

Popoola, D. J. (2022). Determinants of Tax Compliance Behaviour Among Small and Medium Enterprises in Kwara State. Kwara State University (Nigeria).

Pratama, A., & Urumsah, D. (2023). Determinan kepatuhan wajib pajak orang pribadi usaha kecil mikro dan menengah (UMKM). In Proceeding of National Conference on Accounting & Finance.

Ramadhan, B., & Rodoni, A. (2021). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Pendekatan Extended Slippery Slope Framework. Jurnal Syntax Transformation, 2(09), 1235–1258.

Randlane, K. (2016). Tax Compliance as a system: Mapping the field. International Journal of Public Administration, 39(7), 515–525.

Ratmono, D. (2014). Model kepatuhan perpajakan sukarela: peran denda, keadilan prosedural, dan kepercayaan terhadap otoritas pajak. Jurnal Akuntansi Dan Auditing Indonesia, 42–64.

Romadhon, F., & Diamastuti, E. (2020). Kepatuhan Pajak: Sebuah Analisis Teoritis Berdasarkan Perspektif Teori Atribusi. Jurnal Ilmiah ESAI, 14(1), 17–35.

Sa’diyah, H. H., Putra, R. N. A., & Nugroho, M. R. (2021). Theory of attribution dan kepatuhan pajak di masa pandemi covid-19. Scientax, 3(1), 51–69.

Sahri, A. S. R. (2023). FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPATUHAN WAJIB PAJAK DALAM MEMBAYAR PAJAK. Kompak: Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi, 16(2), 244–248.

Samrotun, Y. C., & Suhendro, L. (2018). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis Airlangga, 3(1), 372–395.

Sari, R. N., Herawati, N., & Pauzi, N. F. M. (2023). The Mapping of Tax Compliance Research in Indonesia. Wahana Riset Akuntansi, 11(1), 63–76.

Sidharta, I. (2017). Pengujian Model “Sliperry Slope” Dalam Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ekonomi, Bisnis & Entrepreneurship, 11(2), 149–158.

Slemrod, J. (2007). Cheating ourselves: The economics of tax evasion. Journal of Economic Perspectives, 21(1), 25–48.

Sososutiksno, C., Limba, F. B., & Alatas, R. A. A. R. (2024). META ANALISIS VARIABEL DOMINAN YANG MEMPENGARUHI KEPATUHAN WAJIB PAJAK. Jurnal Manajemen Strategis Dan Inovasi, 6(1).

Sustiyo, J., & Yudha, D. D. (2022). Apakah Empati Mempengaruhi Kepatuhan Pajak? Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 6(1), 507–517.

Sweileh, W. M., Al-Jabi, S. W., AbuTaha, A. S., Zyoud, S. H., Anayah, F. M. A., & Sawalha, A. F. (2017). Bibliometric analysis of worldwide scientific literature in mobile-health: 2006–2016. BMC Medical Informatics and Decision Making, 17, 1–12.

Triandini, E., Jayanatha, S., Indrawan, A., Putra, G. W., & Iswara, B. (2019). Metode systematic literature review untuk identifikasi platform dan metode pengembangan sistem informasi di Indonesia. Indonesian Journal of Information Systems, 1(2), 63–77.

Valenzuela, L. M., Merigó, J. M., Johnston, W. J., Nicolas, C., & Jaramillo, J. F. (2017). Thirty years of the Journal of Business & Industrial Marketing: A bibliometric analysis. Journal of Business & Industrial Marketing, 32(1), 1–17.

Vincent, O., Stevenson, A., & Owolabi, A. (2023). Do sociodemographic characteristics of SME entrepreneurs influence their tax (non) compliance behaviour? Journal of Economic Criminology, 1, 100008.

Wijayanah, W., & Basuki, B. (2021). Strategi Meningkatkan Kepatuhan Pajak Reklame Dengan Pendekatan Compliance Model. EKUITAS (Jurnal Ekonomi Dan Keuangan), 5(4), 493–512.

Zainudin, F. M., Nugroho, R., & Muamarah, H. S. (2022). Pengaruh Kepercayaan Kepada Pemerintah Terhadap Kepatuhan Pajak Dengan Persepsi Keadilan Pajak Sebagai Variabel Intervening. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 6(1), 107–121.